¿Te has preguntado qué obligaciones fiscales o impuestos tendrías que pagar si vendes o compras un camión usado? La complejidad de estos temas puede abrumarte y hacerte sentir inseguro sobre la venta.
Por eso en este post te explicamos de forma sencilla los impuestos que aplican a un camión usado en venta. Verás que no hay nada complicado.
¿Cómo funciona la venta de un camión usado en cuanto a impuestos?
La respuesta depende de quién vende y quién compra, este factor es el que determina el impuesto aplicable. Si eres un particular o autónomo y deseas vender tu camión de segunda mano, aplica el Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP).
En cambio, si eres una empresa o profesional la venta está sujeta al Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA). Conozcamos más a detalle estos impuestos y cómo calcularlos.
Impuesto de Transmisiones Patrimoniales (ITP)
Este impuesto se aplica en casos de ventas de camiones entre particulares exclusivamente. Y se utiliza para el registro de cambio de titularidad entre vendedor y comprador.
- Quién lo paga: El comprador particular o autónomo, o empresa que desee adquirir el camión para uso personal y no para venderlo profesionalmente.
- Cómo se calcula: Se calcula en base a las Tablas de Valoración de Hacienda o el valor de mercado del vehículo de carga y el impuesto de la Comunidad Autónoma donde se realice la venta. Cada Comunidad Autónoma tiene su impuesto fijo y la forma de evaluar el valor del camión para objetivos fiscales.
- Ejemplo: Un residente autónomo de Madrid desea vender su camión rígido de 3 ejes a otro particular.
- La fecha de la primera matriculación fue en el año 2017.
- Valor Fiscal de las Tablas de Hacienda en 2017: 60.000€
- Precio de venta acordado: 25.000€
El primer paso es seleccionar la Base Imponible. Esta Base se elige entre el mayor de los valores: valor real del camión o el precio de venta.
El valor real o fiscal del camión se calcula a partir del Valor de Venta publicado por en las Tablas de Hacienda en el Boletín Oficial del Estado del año en que se matriculó el vehículo.
Luego, se le aplica un porcentaje de depreciación, que es la pérdida de valor de acuerdo al uso o desgaste, y depende de los años de antigüedad del camión. Este porcentaje también es establecido por el Ministerio de Hacienda.
- Porcentaje de depreciación (hasta 2025, 8 años): 28%
Valor Real = Valor Inicial de Tablas x Porcentaje de Depreciación
Valor real = 60.000€ x 28% = 16.800€
En este caso, la Base Imponible entre el precio de venta acordado (25.000€) y el valor real o fiscal (16.800€) es el precio de venta acordado.
Base Imponible= 25.000€
El siguiente paso , es aplicar a la Base Imponible el valor fijo de impuesto de acuerdo a la Comunidad Autónoma del lugar donde se realiza la venta. En este caso para Madrid el porcentaje es de 4%.
Impuesto ITP= Base Imponible x Impuesto de Comunidad Autónoma
Impuesto ITP= 25.000€ x 4%= 1.000€
Entonces, en este caso el comprador particular deberá pagar 1000€ por ITP en la Comunidad Autónoma de Madrid. La documentación de la venta y el pago de impuesto debe ser bien conservada por ambas partes para evitar futuros inconvenientes
Impuesto sobre el Valor Añadido (IVA) en un camión usado en venta
Este impuesto es aplicable cuando el vendedor es una empresa, entidad o profesional. Este gravamen se suma al precio de venta de los productos o servicios que ofrezca la entidad como parte de su actividad económica.
- Quién lo paga: El comprador, sea particular o empresa. Este impuesto debe verse desglosado en la factura.
- Cómo se calcula: Se aplica el porcentaje general de IVA que actualmente es de 21% al precio de venta. En algunos casos se utiliza el sistema Régimen Especial de Bienes Usados (REBU) que se aplica a los revendedores profesionales como las empresas de compraventa de camiones o los concesionarios. Este sistema evita que el comprador pague doble IVA o que el impuesto sea muy alto en la reventa de productos de segunda mano.
- Ejemplo: Una empresa de transportes vende un camión usado a otra empresa
- Precio de venta acordado (Base Imponible): 30.000€ sin impuestos
- Tipo de IVA: 21%
Impuesto IVA= Base Imponible x Tipo de IVA
Impuesto IVA=30.000€ x 21%=6.300€
Precio Total de la venta=30.000€ + 6.300 = 36.300€
El vendedor deberá generar una factura con el desglose anterior e ingresar 6300€ al Ministerio de Hacienda por concepto de IVA. Ahora bien, imaginemos que el vendedor es una empresa de compraventa de camiones usados y el camión fue comprado previamente a un particular o a una empresa que no aplicó el IVA. En ese caso se aplica el sistema REBU.
- Precio de compra sin IVA: 20.000€
- Precio de reventa acordado: 30.000€
En este caso el IVA solo se aplica al margen de beneficio del vendedor.
Margen de Beneficio= Precio de venta – Precio de compra
Margen de beneficio=30.000€ – 20.000€ = 10.000€
La Base Imponible del IVA en el sistema REBU se calcula solo aplicando el IVA al margen de beneficio.
Base Imponible (REBU) = Margen/(1+Tipo IVA)
Base Imponible (REBU)=10.000€/1,21= 8.264,46€
Impuesto IVA (REBU)=Margen−Base Imponible (REBU)
Impuesto IVA (REBU)=10.000€ − 8.264,46€ = 1.735,54€
El vendedor deberá ingresar 1.735,54€ al Ministerio de Hacienda y el comprador paga 30.000 € con el IVA incluido, pero este impuesto no se desglosa en factura.
Ganancia Patrimonial al Impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas (IRPF)
Ahora hablemos de los impuestos fiscales que aplican al vendedor, es decir a la parte que coloca el camión usado en venta. El impuesto sobre la Renta de las Personas Físicas aplica si eres un vendedor particular.
- Quién lo paga: El vendedor, particular o autónomo que vende un camión usado como su propiedad privada. Pero solo aplica si existe una ganancia patrimonial, es decir, si el precio de venta es mayor al precio por el cual adquiriste el camión. Por eso, en la mayoría de los casos este tipo de impuesto no es necesario declararlo.
- Cómo se calcula: Para calcular si existe una ganancia patrimonial, se debe determinar el valor de adquisición, es decir el precio al que se compró al camión, más los gastos para su adquisición y las mejoras o inversiones hechas en él (que sean justificables). Y determinar el valor de transmisión que es el precio real de venta del camión.
- Ejemplo: Un particular vende un camión de segunda mano al que ha hecho mejoras o es de edición limitada.
- Precio de venta acordado (valor de transmisión): 30.000€
- Precio de compra: 25.000€ +1000€ de gastos de adquisición e inversión.
Ganancia Patrimonial= Valor de Transmisión – Valor de Adquisición
Ganancia Patrimonial=30.000€ -26.000€ = 4.000€
Este vendedor particular ha obtenido una ganancia patrimonial de 4.000€. Esta cantidad se sumará a su Base Imponible del Ahorro en su declaración de la Renta y tributará a impuestos de porcentajes fijos a Hacienda.
Impuesto de Sociedades (IS)
Este impuesto aplica a los vendedores sean empresas o autónomos que colocan un camión usado en venta que ha estado relacionado con su actividad económica. La ganancia o beneficio que debe declararse se calcula de forma contable tomando en cuenta la amortización aplicada a través de los años.
- Quién lo paga: El vendedor, empresa o autónomo que vende un camión usado anclado a su actividad económica.
- Cómo se calcula: Para calcular si existe una ganancia o beneficio contable, se debe determinar el precio de venta y el valor contable neto, que se calcula restando el valor original del camión menos la amortización acumulada en los años.
- Ejemplo: Una empresa de transporte vende un camión de carga de su flota de vehículos.
- Precio de adquisición del camión: 60.000€
- Amortización acumulada: 40.000€
- Precio de venta: 35.000€
Valor contable neto= Precio de adquisición – Amortización acumulada
Valor contable neto= 60.000€ – 40.000€= 20.000€
Beneficio contable= Precio de venta – Valor contable neto
Beneficio contable= 35.000€ – 20.000€ = 15.000€
Esta empresa ha recibido un beneficio o ganancia de 15.000€ por el camión usado en venta que se suma a la Base Imponible del Impuesto de Sociedades (IS) tributando al tipo general ante Hacienda.
Ahora bien, si es un autónomo que está vendiendo una propiedad ligada a su actividad económica, este beneficio se suma Base Imponible General del IRPF, tributando a tipos progresivos.
No te detengas de colocar tu camión usado en venta por temas de impuestos
Esperamos que esta guía te haya ayudado a entender un poco mejor los impuestos fiscales aplicados a un camión usado en venta. Como ves, mucho depende de la naturaleza jurídica tanto del comprador como del vendedor. Por otra parte, recuerda también que es importante notificar la venta del camión ante la DGT.
Sin embargo, si aún tienes dudas con respecto a estos temas legales para la venta de un camión de segunda mano en compramostucamion.es podemos darte la asesoría que necesitas. Y si estás decidido a vendernos tu camión, como empresa te ofrecemos el beneficio de librarte de muchos de estos trámites legales. ¡Contáctanos ahora mismo!
